Gelir Vergisi beyanname dönemi, her yıl olduğu gibi mart ayında başlayacak ve bayram tatili dönüşü 2 Nisan 2025 Çarşamba günü sona erecek. 

• 2024 Yılına ait Gelir Vergisi Beyan Başlangıç Tarihi: 01 Mart 2025
• 2024 Yılına ait Gelir Vergisi Beyan Bitiş Tarihi: 02 Nisan 2025

Ticari veya serbest meslek kazançları dışında kira gelirinden, ücret gelirine, yurtdışı hisse senedi gelirlerinden eurobond gelirlerine kadar birçok gelir de mart ayında beyan edilecek.

Özellikle geçen yıl vergi incelemesine tabii tutulan veya izahat istenen 

• Beyan etmesi gereken ücret geliri olan bordrolu çalışanların
• Kira gelirini eksik veya hiç beyan etmeyenlerin
• Sporcuların (Türkiye’de mukim sayılan yabancı sporcular dahil)
• Sosyal içerik üreticisi istisna belgesi alan ama 3.000.000 TL sınırını aşanların ve sınırı aşan sanatçıların
• Hesap hareketleri ile beyan ettiği gelir arasında fark bulunan e-ticaret yapan mükelleflerin

Aslında bütün gelir vergisi mükelleflerinin eksiksiz bir şekilde gelir vergisi beyannamelerini hazırlamaları gerekiyor.

Bu yazıda, 2024 yılına ait Gelir Vergisi beyannamesi ile ilgili bilinmesi gereken temel düzenlemeleri ve güncel tutarları aşağıda bulabilirsiniz.

1–2024 Yılına ait Gelir Vergisi Beyannamemi en geç hangi tarihe kadar verebilirim?

• 2024 Yılına ait Gelir Vergisi Beyannamenizi en geç 02 Nisan Çarşamba gününe kadar verebilirsiniz. 

2–Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir? 2024 Yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesinde çıkan vergiyi en geç hangi tarihte ödeyebilirim?

• 2024 Yılına ait Gelir Vergisi Beyannameniz nedeni ile çıkan vergiyi iki taksitte ödeyebilirsiniz.
• İlk taksit ödemesi son günü 02 Nisan 2025, ikinci taksit ödemesi son günü ise 31 Temmuz 2025 Tarihidir.

3–Gelir Vergisi Beyannamemi Nasıl Verebilirim?

Elde edilen gelir türüne göre gelir vergisini beyan etme şekliniz farklılık gösteriyor.

• Eğer geliriniz sadece ücret, kira, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve gelirlerinden biri veya birkaçından oluşuyor ise yıllık gelir vergisi beyannamenizi Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) üzerinden vergi dairesine gitmeden kolay ve güvenli bir şekilde verebilirsiniz.
• Ticari, zirai ve mesleki faaliyetinizden dolayı gerçek usulde vergilendiriliyor iseniz gelir verginizin çalıştığınız mali müşavirlik firmaları tarafından elektronik ortamda gönderilmesi gerekmektedir. Dijital Vergi Dairesi üzerinden kendinizin gelir vergisi beyannamenizi göndermeniz mümkün değildir.

4-Gelir Vergimi Nasıl Ödeyebilirim?

• Gelir vergisi beyannamenizi online ortamda e-devlet veya interaktif vergi dairesi sisteminden ödeyebilirsiniz.
• Aynı zamanda mobil veya internet bankacılık sistemlerinden ödeyebilirsiniz.
• Veya vergi dairesine gidip vezneden de ödeyebilirsiniz.

5-Yıllık konut kira geliri ne kadar olursa vergi verilir?

• Konut kira geliriniz var ise kira geliriniz 2024 yılı için istisna tutarı olan 33.000 TL’yi aşarsa GMSİ beyannamesi vermeniz gerekiyor.
• GMSİ: Gayrimenkul Sermaye İradı/gelirinin kısaltması oluyor.
• 2024 yılı içerisinde 33.000 TL ve altında konut kira geliri elde etmiş iseniz gelir vergisi- GMSİ beyannamesi vermenize gerek bulunmuyor.

6-Sadece işyeri kira gelirim var kaç lirayı aşarsa beyanname vermem gerekiyor?

• Vergi kesintisine (tevkifat) tabi işyeri kira gelirleri elde edenler, kira gelirlerinin brüt tutarı 2024 yılı için beyanname verme sınırı olan 230.000 TL’yi aşması halinde beyanname verirler.
• Hesap edersek 
• Vergi kesintisine tabi olmayan işyerlerinden kira geliri elde edenler ise 2024 yılı için beyanname verme sınırı olan 13.000 TL’yi aşması halinde beyanname verirler.

7–2024 Yılında tek bir yerde çalıştım. Aldığım maaşları-ücretimi gelir vergisi beyannamesinde beyan edecek miyim?

• 2024 yılında tek işverenden 3.000.000 TL’ye kadar vergi kesintisine tabi tutulmuş olan ücret gelirlerinin beyan edilmesine gerek bulunmuyor veya beyanname başka bir neden ile veriliyor ise (mesela kira) bu maaş gelirlerinin beyannameye eklenmesine gerek bulunmuyor.
• Ama 3.000.000 TL’yi aşan tek işverenden kesintiye tabi olan ücret elde etmiş iseniz gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekiyor.

8-Birden Fazla İşyerinde Çalıştım. Bordrolu bir kişi olarak Gelir Vergisi Beyannamesi mi vereceğim?

• Birden fazla işverenden kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde eden ücretlilerden, birden sonraki işverenden aldıkları ücretlerin toplamı 230.000 TL’yi aşan ücretliler elde ettikleri ücret gelirleri nedeniyle beyanname vermek zorunda.
• Nasıl Beyan Edeceğim Peki? Birden sonraki işverenden alınan ücretlerin toplamı 230.000 TL’yi aşması durumunda, ücretlerin tamamı (ilk işverenden alınan ücrette dahil olmak üzere) yıllık beyannameye dahil edilecektir.

9-Ücret gelirinin vergilendirilmesinde neler indirim konusu yapılabiliyor?

• Sosyal Güvenlik Destek Primi
• Hayat/Şahıs Sigorta Primleri
• Çalışanlar tarafından ilgili kanunlarına göre sendikalara ödenen aidatlar
• Engellilik İndirimi
• Ordu Yardımlaşma Kurumu ve benzeri kamu kurumları için yapılan kanuni kesintiler
• Kanunla kurulan emekli sandıkları ile 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun geçici 20 nci maddesinde belirtilen sandıklara ödenen aidat ve primler ile İşsizlik Sigortası Pirimi
• Kanunla Kurulan Emekli Sandıkları ile 506 Sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun Geçici 20 nci Maddesinde Belirtilen Sandıklara Ödenen Diğer Aidat ve Primler (GVK Md.63/2) (Askerlik, doğum vb için ödenen borçlanma primleri)

10-Sporcu ücretleri gelir vergisi beyannamesinde beyan edilecek mi?

• Geçen yıl vergi cezası söz konusu olan birçok sporcu oldu. O yüzden bu yıl sporcuların çok dikkat etmesi ve beyanname vermeyi atlamamaları gerekiyor.
• Düzenleme şu şekilde; 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Geçici 72 nci Madde kapsamındaki gelirler toplamının, 103 üncü maddede yazılı tarifenin dördüncü diliminde yer alan tutarı (2024 yılı gelirleri için 3.000.000 TL ) aşması hâlinde, bu gelirler yıllık beyannameyle beyan edilir.

11–5 Yıl Geçmeden Satın Aldığım Evi Sattım. Değer Artış Kazanç İstisna Tutarı Ne Kadar? Gelir Vergisi Ödemem Gerekecek mi?

• 2024 yılı gelirlerine uygulanacak değer artışı istisna tutarı 87.000 TL.
• Alım Bedelinizi endeksleyerek satış bedelinden çıkardığınızda 87.000 TL’den az çıkıyor ise gelir vergisi ödemenize gerek bulunmuyor

12-Yurt dışı hisse senedi alınması ve satılması sonucunda gelir elde edilmesi durumunda gelir vergisi beyannamesi verilecek mi?

Bildiğiniz üzere hisse senedi alınca

• Alım-Satım kazancınız olabilir.
• Veya temettü (kar dağıtımı) nedeni ile gelir elde etmiş olabilirsiniz.

Bu tip kazançlara menkul kıymet kazancı ve diğer kazanç ve iratlar/gelirler deniyor ve her yıl Mart ayında bir önceki senenin gelirleri için beyanname vermeniz gerekiyor.

Alım-Satım Kazancı

• Elde etmiş olduğunuz kazancı Türk lirasına çeviriyorsunuz.
• Sonrasında yıllık gelir vergisi beyannamenizde beyan ediyorsunuz.
• Eğer hisseleri elde tutma süresinde Yİ-ÜFE endeksinde %10’un üzerinde bir artış olmuş ise TL karşılığı alış bedeli bu artış oranı kadar artırıyorsunuz ki gereksiz vergi ödemeyin.

Yani şu şekilde;

• Alış bedeli ve satış bedelini; alım ve satım tarihlerindeki kurlardan TL’ye çevirin
• Alım ve satım tarihleri arasındaki dönemde Yİ-ÜFE artış oranı %10 ve üzerinde çıkarsa, alış maliyeti bu oranda artırın. Sonra çıkan farkın vergisini hesaplayın.
• Yurt dışı hisse senedi alım-satım kazançlarında belli bir sınıra kadar vergi ödenmeyecek gibi bir durum yok.
• Yani istisna söz konusu değil

Kar Dağıtım Kazancı-Temettü

• Yurt dışındaki şirket hisselerinden elde edilen kar payları/temettüler de beyan edilmek zorunda.
• Yabancı şirket kar payları için beyan sınırı 2024 yılı için 13.000 TL.
• Elde edilen kar payı tutarı 13.000 TL’den fazla ise gelirin tamamı beyan ediliyor.

2024 yılı için bu tutar 13.000 TL

Hisse senedi kâr payı hesabınıza geçmiş ise o günün kurundan TL’ye çevrilerek beyan edilecek tutar hesaplanıyor.

Yurt dışındaki banka hesabınızda bu kapsamda. Yani hisse senedi almak yerine yurt dışı bir bankaya dövizinizi gönderdiniz ve faiz geliri elde ettiniz orada da 13.000 TL’den fazla gelir elde etmiş iseniz gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekiyor.

Sonuç olarak; şüphesiz ki gelir vergisi beyannamesi ile ilgili çok daha fazla detay var ancak ilk etapta en çok kişiyi ilgilendirebileceğim düzenlemeleri yukarı aldım. Umarım faydalı olur.

10.02.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)